Türkiye’de İkamet Eden Bir Kişinin ABD’de Ticari Kazanç Elde Etmesi ve Bu Gelirin Türkiye’ye Transferi

Türkiye’de İkamet Eden Bir Kişinin ABD’de Ticari Kazanç Elde Etmesi ve Bu Gelirin Türkiye’ye Transferi hakkında;

Türkiye’de ikamet eden ve ABD’de ticari kazanç elde eden bireyler için, bu gelirin Türkiye’ye transferi ve vergilendirilmesi, hem Türk vergi mevzuatı hem de ABD ile Türkiye arasındaki Çifte Vergilendirme Anlaşması (ÇVA) hükümleri çerçevesinde değerlendirilmektedir. Bu süreçte dikkat edilmesi gereken adımları ve vergilendirme uygulamalarını örneklerle açıklıyoruz.

Tam Mükellefiyet ve Gelirin Beyanı

Türkiye’de tam mükellef olarak kabul edilen kişiler, dünya genelindeki tüm gelirlerini Türkiye’de beyan etmek zorundadır. Tam mükellefiyet, Türk Vergi Kanunu’na göre şu şekilde belirlenir:

•              Kişi Türkiye’de yerleşikse (ikamet adresi Türkiye ise),

•              Yılın 6 aydan fazlasını Türkiye’de geçiriyorsa,

bu kişi tam mükellef sayılır.

ABD’den elde edilen ticari kazanç, Türkiye’de yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmelidir. Bu beyanname, gelir elde edilen yılı takip eden yılın Mart ayının sonuna kadar verilir.

Çifte Vergilendirme Anlaşması (ÇVA) ve Vergi Mahsubu

Türkiye ile ABD arasındaki ÇVA, çifte vergilendirmeyi önleyerek kişilerin aynı gelir üzerinden hem ABD hem de Türkiye’de vergi ödemesini engeller. Bu anlaşmaya göre:

1.             ABD’de Ödenen Verginin Mahsubu:

•              ABD’de elde edilen ticari kazanç için ödenen gelir vergisi, Türkiye’de beyan edilecek vergi tutarından düşülebilir.

•              Ancak mahsup edilebilecek tutar, Türkiye’de aynı gelir üzerinden hesaplanan vergi tutarını geçemez.

2.             Vergi Oranları:

•              Türkiye’de ticari kazanç üzerinden uygulanacak gelir vergisi oranı, kişisel gelir düzeyine bağlı olarak %15 ile %40 arasında değişmektedir.

•              ABD’de ödediğiniz vergi oranı Türkiye’deki oranı geçiyorsa, Türkiye’de ek bir vergi ödemezsiniz.

Örnek Durum:

Ali Bey, Türkiye’de ikamet eden ve ABD’de bir e-ticaret işletmesi olan bir girişimcidir. 2024 yılında ABD’de ticari faaliyetlerinden 50.000 USD net kazanç elde etmiş ve bu kazanç üzerinden ABD’de %20 oranında, yani 10.000 USD gelir vergisi ödemiştir.

Ali Bey, bu kazancını 2025 yılının Ocak ayında Türkiye’deki şahsi hesabına transfer etmiştir. Türkiye’de bu gelir için yapılması gereken işlemler şunlardır:

1.             Gelirin Türkiye’de Beyanı:

•              Ali Bey, 2024 yılı kazançlarını Türkiye’de gelir vergisi beyannamesi ile 2025 yılının Mart ayında beyan etmelidir.

•              Türkiye’de bu gelir üzerinden hesaplanan vergi tutarı, Ali Bey’in toplam gelirine bağlıdır. Örneğin, bu tutar %20 oranında vergiye tabi tutulmuş olsun; bu durumda Türkiye’de ödenecek vergi 50.000 USD x %20 = 10.000 USD olacaktır.

2.             Mahsup İşlemi:

•              ABD’de ödenen 10.000 USD vergi, Türkiye’de hesaplanan vergiden düşülebilir.

•              Ali Bey, ABD’de ödediği verginin Türkiye’de hesaplanan vergiye eşit ise, Türkiye’de ek bir gelir vergisi ödemez.

3.             Transfer İşlemleri:

•              Ali Bey’in Türkiye’ye yaptığı transfer için, bankaya gelir kaynağını kanıtlayan belgeler (ABD vergi beyanı ve banka dekontları) sunması gerekebilir.

•              Bu belgeler, paranın yasal bir ticari kazanç olduğunu göstermek için önemlidir.

Para Transferinin Kaynağı ve Belgelenmesi

Türkiye’ye yurtdışından gelen yüksek tutarlı transferler, bankalar ve yetkili kurumlar tarafından sorgulanabilir. Paranın kaynağı;

•              ABD’deki ticari faaliyetleri belgeleyen faturalar,

•              ABD’de ödenen vergiyi gösteren resmi belgeler (IRS makbuzları),

•              Türkiye’ye yapılan transferin banka dekontları ile açıklanmalıdır.

Bu belgeler, hem Türkiye’deki vergi yükümlülüğünüz hem de transfer işlemlerinin sorunsuz ilerlemesi açısından kritik öneme sahiptir.

Öneriler ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

1.             Vergi Danışmanlığı Alın:

ABD ve Türkiye arasındaki vergi düzenlemeleri karmaşık olabilir. Türkiye ve ABD mevzuatına hâkim bir vergi danışmanı ile çalışarak beyan işlemlerini doğru bir şekilde yönetebilirsiniz.

2.             Belgeleri Düzenli Tutun:

Yurtdışında elde edilen kazancın Türkiye’de doğru beyan edilebilmesi için ticari gelirleri ve ödenen vergileri belgeleyen kayıtları eksiksiz tutmalısınız.

3.             ÇVA Hükümlerinden Yararlanın:

Çifte vergilendirme anlaşması sayesinde aynı gelir üzerinden tekrar vergi ödemekten kaçınabilirsiniz. Bunun için, ABD’de ödediğiniz vergiyi gösteren resmi makbuzları Türkiye’deki vergi beyannamenize eklemelisiniz.

Sonuç olarak, Türkiye’de ikamet eden bir bireyin ABD’de elde ettiği ticari kazanç, Türkiye’de beyan edilmek zorundadır. Ancak Çifte Vergilendirme Anlaşması sayesinde bu gelir üzerinden iki kez vergi ödemez. Gelirin doğru şekilde beyan edilmesi ve transfer sürecinin belgelenmesi için profesyonel destek almak, süreci sorunsuz bir şekilde tamamlamanızı sağlar.