Home Office Şahıs Şirketi Kuruluşu 2026: Vergiler ve Giderler

Evden çalışarak kendi işinizi kurmak istiyor ancak ayrıca ofis kiralamak istemiyor musunuz? 2026 yılında birçok faaliyet için ev adresini iş yeri olarak göstererek şahıs şirketi kurmak mümkündür.

Özellikle e-ticaret yapanlar, yazılımcılar, dijital hizmet sunanlar, danışmanlar ve serbest çalışanlar için home office işletme modeli önemli bir seçenek olabilir.

Ancak ev adresinde şirket kurmak yalnızca vergi levhası almak anlamına gelmez. Evin kiralık olması, mülkiyet durumu, kira stopajı, vergi dairesi yoklaması, Bağ-Kur ve fatura düzeni gibi konular kuruluş öncesinde değerlendirilmelidir.

Bu rehberde, 2026 yılında home office şahıs şirketi nasıl kurulur, kiralık evde stopaj ödenir mi, hangi giderler vergiden düşülür ve aylık maliyetler nelerdir? sorularını güncel mevzuat kapsamında açıklıyoruz.

1. Home Office Şahıs Şirketi Nedir?

Home office şahıs şirketi, ticari veya mesleki faaliyetin konut adresi kullanılarak yürütüldüğü bir işletme modelidir.

Home office, ayrı bir şirket türü değildir. Şahıs işletmesinin faaliyet adresinin ev olmasıdır.

Örneğin bir kişi evindeki bilgisayarından internet mağazasını yönetebilir, yazılım geliştirebilir veya müşterilerine uzaktan hizmet verebilir.

Bununla birlikte her faaliyet home office için uygun değildir. İşin niteliği ve faaliyet adresinin kullanım şartları önemlidir.

2. Ev Adresine Şahıs Şirketi Kurulabilir mi?

Evet. Faaliyetin niteliği ve adresin uygunluğu izin veriyorsa ev adresiyle şahıs işletmesi kurulabilir.

Home office için değerlendirilebilecek faaliyetlerden bazıları şunlardır:

• E-ticaret ve internetten satış

• Yazılım ve bilişim hizmetleri

• Grafik tasarım ve dijital pazarlama

• Reklam ve sosyal medya yönetimi

• Danışmanlık hizmetleri

• Freelance çalışma

• Online eğitim ve içerik üretimi

Ancak evden bilgisayarla hizmet vermek ile konutta üretim yapmak, büyük miktarda ürün depolamak veya düzenli müşteri kabul etmek aynı değildir.

Apartman yönetim planı, kira sözleşmesi, belediye ruhsatı ve faaliyet için gereken özel izinler değerlendirilmelidir.

Önemli: Vergi dairesinin ev adresine mükellefiyet açması, o adreste yürütülecek her faaliyetin belediye ve diğer mevzuat yönünden otomatik olarak uygun olduğu anlamına gelmez.

3. Kiralık Evde Home Office Şirket Kurulursa Stopaj Ödenir mi?

Home office şirket kuruluşunda en önemli konulardan biri kira stopajıdır.

Gelir Vergisi Kanununun 94. maddesi kapsamında, stopaj yapmakla yükümlü bir mükellefin gerçek kişiden kiraladığı taşınmazı iş yeri olarak kullanması halinde genel olarak brüt kira bedeli üzerinden %20 gelir vergisi kesintisi uygulanır.

Konutun yalnızca bir odasının iş yeri olarak kullanılması, tek başına stopajın yalnızca o odaya düşen kira üzerinden hesaplanmasını sağlamaz.

Konut hem ikamet hem iş yeri olarak fiilen kullanılıyorsa, Gelir İdaresi Başkanlığının açıklamalarına göre kira bedelinin tamamı stopaja tabi olabilir.

Kira Stopajı Hesaplama Örneği

Ev sahibiyle aylık net 20.000 TL kira bedeli üzerinde anlaşıldığını ve ödemenin tamamının stopaja tabi olduğunu varsayalım.

AçıklamaAylık tutarEv sahibine ödenen net kira20.000 TLBrüt kira25.000 TL%20 kira stopajı5.000 TLToplam aylık kira yükü25.000 TL

Bu örnekte stopaj, brüt kira üzerinden hesaplanmaktadır.

Kira sözleşmesinde bedelin net veya brüt olarak kararlaştırılması, maliyet hesabını etkiler.

Ev Sadece İletişim Adresi Olarak Gösteriliyorsa

Burada önemli bir istisnai değerlendirme bulunmaktadır.

Gelir İdaresi Başkanlığının 06.02.2023 tarihli ve E-53849047-120-718 sayılı özelgesinde, taşınmazın ticari veya mesleki faaliyete tahsis edilmeyip yalnızca kayıtlarda iş yeri adresi olarak gösterilmesi halinde iş yeri olarak kabul edilmeyebileceği belirtilmiştir.

Bu durumda konut kirası üzerinden iş yeri kira stopajı doğmayabilir.

Benzer şekilde, 10.11.2023 tarihli motokurye özelgesinde de evin yalnızca iletişim adresi olarak kullanılması ve faaliyetin niteliği dikkate alınarak stopaj gerekmediği yönünde görüş verilmiştir.

Ancak evde fiilen çalışmak ile evi yalnızca iletişim adresi olarak göstermek farklı durumlardır.

Bu nedenle kiralık evde şirket açılmadan önce kullanım şeklinin mali müşavir tarafından değerlendirilmesi önemlidir.

4. Kendi Evimde Şahıs Şirketi Açarsam Kira Stopajı Öder miyim?

Kendi mülkiyetinizdeki konutta şahıs işletmesi kurmanız halinde, kendi kendinize kira ödemesi yapmadığınız için bu nedenle kira stopajı doğmaz.

Ancak bu durum, konutun tüm giderlerinin otomatik olarak işletme gideri sayılacağı anlamına gelmez.

Konutun işletmede kullanılan bölümü, faaliyetin niteliği, giderlerin belgelendirilmesi ve taşınmazın işletme kayıtlarındaki durumu ayrıca değerlendirilmelidir.

Ailemin Evinde Şahıs Şirketi Açabilir miyim?

Anne, baba veya başka bir aile bireyine ait konutun iş yeri adresi olarak kullanılması mümkün olabilir.

Ancak konutun kullanım izni, kira ödenip ödenmediği ve bedelsiz kullanımın vergisel sonuçları incelenmelidir.

Aile bireyine ait olması, taşınmazın her durumda vergisel yükümlülük olmaksızın iş yeri olarak kullanılabileceği anlamına gelmez.

Özellikle bedelsiz kullandırılan taşınmazlarda emsal kira bedeli hükümleri bakımından değerlendirme gerekebilir.

5. Home Office Şahıs Şirketinde Hangi Giderler Vergiden Düşülür?

Evden çalışan işletmeler açısından en çok merak edilen konulardan biri de giderlerin muhasebeleştirilmesidir.

Gelir Vergisi Kanununa göre giderin indirilebilmesi için genel olarak kazancın elde edilmesi veya sürdürülmesiyle ilgili olması ve mevzuata uygun şekilde belgelendirilmesi gerekir.

Faaliyete bağlı olarak şu harcamalar gider niteliği taşıyabilir:

• İş amacıyla kullanılan bilgisayar, yazıcı ve ofis ekipmanları

• Yazılım, lisans ve abonelik ücretleri

• İşletmeye ait internet ve iletişim giderleri

• Reklam ve pazarlama harcamaları

• E-ticaret altyapı, kargo ve komisyon giderleri

• Muhasebe ve mali müşavirlik hizmetleri

• İşle ilgili kırtasiye ve sarf malzemeleri

• Şartları sağlayan kira ve ortak kullanım giderleri

Bilgisayar ve diğer demirbaşlar, bedellerine ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre doğrudan gider yazılabilir veya amortisman yoluyla giderleştirilebilir.

Elektrik, Su, Doğalgaz ve İnternetin Tamamı Gider Yazılır mı?

Hayır. Evin bütün faturalarının koşulsuz olarak işletme gideri sayılması doğru değildir.

Ticari faaliyetin yürütülmesi için kullanılan ve bu faaliyetle ilişkisi belgelendirilebilen giderler değerlendirilir.

Elektrik, su, doğalgaz ve benzeri ortak kullanım giderlerinde faaliyete isabet eden tutarın belirlenmesi gerekebilir.

GİB'in home office giderlerine ilişkin özelgelerinde, giderin faaliyete ait olduğunun ve işle ilişkisinin ispat edilmesi gerektiği vurgulanmaktadır.

Ayrıca serbest meslek faaliyeti ile ticari faaliyet arasında giderlerin değerlendirilmesi bakımından farklılıklar bulunabilir.

Bu nedenle her home office işletmesinde otomatik olarak aynı gider oranı uygulanmamalıdır.

6. Home Office Şahıs Şirketi Nasıl Kurulur?

2026 yılında şahıs işletmesi kuruluş işlemlerinin önemli bir bölümü dijital ortamda gerçekleştirilebilmektedir.

Genel kuruluş süreci aşağıdaki gibidir:

1. Faaliyet konusu belirlenir. Yapılacak işin ticari faaliyet mi, serbest meslek faaliyeti mi olduğu değerlendirilir.

2. Uygun NACE kodu seçilir. İnternetten ürün satışı, yazılım ve danışmanlık gibi faaliyetler aynı kodla açılmaz.

3. Adres belgeleri hazırlanır. Kiralık konut için kira sözleşmesi, mülkiyet durumuna göre tapu bilgileri veya kullanım hakkını gösteren diğer belgeler gerekebilir.

4. Vergi dairesine işe başlama bildirimi yapılır. Başvuru Dijital Vergi Dairesi üzerinden veya yetkili meslek mensubu aracılığıyla gerçekleştirilebilir.

5. Vergi mükellefiyeti ve yoklama süreci takip edilir. Adresin ve beyan edilen faaliyetin doğruluğu kontrol edilir.

6. Vergi levhası, e-Tebligat ve defter işlemleri tamamlanır. Faaliyete uygun muhasebe ve belge düzeni oluşturulur.

7. SGK ve e-belge yükümlülükleri değerlendirilir. Bağ-Kur, e-Fatura, e-Arşiv Fatura veya e-Serbest Meslek Makbuzu durumları belirlenir.

Gerçek kişiler için işe başlama bildiriminin kanuni süresi, işe başlama tarihinden itibaren 10 gündür.

7. Home Office Şirket Kuruluşunda Vergi Yoklaması Nasıl Olur?

Vergi dairesi, bildirilen iş yeri adresinde yoklama gerçekleştirebilir.

Home office yoklamasında adresin doğruluğu, faaliyetin niteliği ve işin o adreste yürütülüp yürütülmediği değerlendirilebilir.

Bilgisayar üzerinden faaliyet gösteren işletmelerde fiziksel mağaza veya büyük bir ofis düzeni bulunması her zaman gerekli değildir.

Ancak mükellefin beyan ettiği faaliyetin gerçekliği önemlidir.

Vergi Yoklaması Olumsuz Çıkarsa Ne Olur?

Yoklama sırasında faaliyetin henüz başlamadığının tespit edilmesi, mükellefe ulaşılamaması veya adrese ilişkin uyuşmazlık bulunması sorun yaratabilir.

Böyle bir durumda yoklama tutanağındaki tespitler incelenmeli, gerektiğinde açıklama yapılmalı ve eksiklikler giderilerek yeniden değerlendirme talep edilmelidir.

Vergi levhası oluşturulmuş olması, olumsuz yoklamanın göz ardı edilebileceği anlamına gelmez.

Özellikle e-ticaret yapacak girişimcilerin satış ve fatura süreçlerine başlamadan önce mükellefiyet durumunu kontrol etmeleri faydalıdır.

8. Home Office Şahıs Şirketi Açınca Bağ-Kur Zorunlu mu?

Şahıs işletmesi açan gerçek kişiler genel olarak 4/b (Bağ-Kur) sigortalılığı kapsamında değerlendirilebilir.

Ancak kişinin başka bir işyerinde 4/a kapsamında sigortalı çalışması, emeklilik durumu veya diğer sosyal güvenlik koşulları sonucu değiştirebilir.

Bu nedenle herkes için otomatik olarak aynı prim borcunun doğacağı söylenemez.

Şirket açılmadan önce SGK durumunun kontrol edilmesi, özellikle başka bir işte çalışanlar için önemlidir.

9. Home Office Şirketlerde 2026 Genç Girişimci Desteği

Home office şahıs işletmesi açan kişiler, gerekli şartları sağlamaları halinde genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilir.

2026 yılı için önemli düzenlemeler şöyledir:

Gelir vergisi istisnası devam ediyor.

İlk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilen ve işe başlama tarihinde 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişiler, diğer kanuni şartları da taşımaları halinde üç vergilendirme dönemi boyunca istisnadan yararlanabilir.

2026 yılı istisna tutarı 400.000 TL'dir.

Bu tutar satış cirosu değil, istisna kapsamında değerlendirilen kazanç tutarıdır.

Bir yıllık Bağ-Kur prim desteği ise kaldırıldı.

7566 sayılı Kanun ile önceki yıllarda uygulanan genç girişimci sigorta prim desteği 1 Ocak 2026 itibarıyla yürürlükten kaldırılmıştır.

Dolayısıyla 2026 yılında şirket kuracak genç girişimciler için gelir vergisi istisnası ile Bağ-Kur prim desteği birbirine karıştırılmamalıdır.

10. Home Office Şahıs Şirketi Aylık Maliyeti 2026

Home office işletmesi kurmak, ayrı ofis kirasından ve bazı işletme giderlerinden tasarruf sağlayabilir.

Ancak evden çalışmak vergi ve muhasebe yükümlülüklerini ortadan kaldırmaz.

Aylık veya dönemsel olarak karşılaşılabilecek maliyetler şunlardır:

• Mali müşavirlik ve muhasebe hizmet bedeli

• SGK durumuna göre Bağ-Kur primleri

• Kiralık konutta şartları oluşuyorsa kira stopajı

• KDV, gelir vergisi ve diğer beyan yükümlülükleri

• Beyannamelere ilişkin damga vergileri

• Kullanılan e-belge, yazılım ve diğer işletme hizmetleri

• Faaliyet türüne göre oda, ruhsat ve diğer kayıt giderleri

Gelir vergisi, şahıs işletmesinde vergiye tabi kazanca göre artan oranlı tarifeyle hesaplanır. 2026 yılı için tarife genel olarak %15 ile %40 arasında değişmektedir.

KDV ise yapılan teslim veya hizmetin niteliğine ve ilgili mevzuata göre değerlendirilir.

2026 yılında home office şirket açmanın herkes için geçerli tek bir sabit aylık maliyeti yoktur.

Özellikle kiralık evde şirket kuruluşu planlanıyorsa kira stopajı maliyeti önceden hesaplanmalıdır.

11. Home Office Şahıs Şirketi Kurarken Yapılan Hatalar

Şirket kuruluşunda yalnızca vergi levhasına odaklanmak, sonradan ek maliyetlerle karşılaşılmasına neden olabilir.

Dikkat edilmesi gereken başlıca hatalar şunlardır:

• Kiralık evde kira stopajını değerlendirmeden açılış yapmak

• Faaliyete uygun olmayan NACE kodu seçmek

• Apartman yönetim planı ve ruhsat şartlarını incelememek

• Evin bütün faturalarını otomatik olarak gider kabul etmek

• Vergi yoklamasındaki olumsuz tespitleri takip etmemek

• Bağ-Kur durumunu kontrol etmemek

• Genç girişimci vergi istisnasını prim desteğiyle karıştırmak

• e-Fatura ve e-Arşiv yükümlülüklerini araştırmamak

Şirketin en baştan doğru şekilde kurulması, gereksiz düzeltme işlemlerini ve vergi risklerini azaltabilir.

12. Sık Sorulan Sorular

Evden şirket kurmak yasal mı?

Evet. Faaliyet ve adres şartları uygunsa konut adresi üzerinden şahıs işletmesi kurulabilir. Ancak işin niteliğine göre ruhsat ve kullanım kısıtlamaları bulunabilir.

Kiralık evde şahıs şirketi kurmak için ev sahibinin izni gerekir mi?

Kira sözleşmesindeki kullanım amacı, taşınmazın fiili kullanımı ve ilgili hukuki kısıtlamalar değerlendirilmelidir. Gerekli durumlarda ev sahibinin yazılı onayının alınması uygun olacaktır.

Home office şirket açınca kira stopajı mutlaka çıkar mı?

Hayır. Taşınmazın gerçek kullanım şekline göre değerlendirme yapılır. Konut fiilen iş yeri olarak kullanılıyorsa stopaj gündeme gelebilir; yalnızca iletişim adresi olarak gösterilmesi halinde farklı sonuç ortaya çıkabilir.

Kendi evimde şirket açarsam kira ödemem gerekir mi?

Kendi mülkiyetinizdeki konut için kendinize kira ödemeniz gerekmez. Ancak işletmeyle ilgili giderlerin muhasebeleştirilmesi ayrı bir konudur.

Ev adresinde e-ticaret şirketi kurulabilir mi?

Evet, uygun şartlarda kurulabilir. Bununla birlikte stoklama, üretim, kargo operasyonu, müşteri kabulü ve gerekli izinler ayrıca değerlendirilmelidir.

E-ticaret hakkında ayrıntılı bilgi: E-Ticaret İçin Şirket Nasıl Kurulur?

Home office şirketin hiç satış yapmadığı aylarda vergi çıkar mı?

Satış yapılmaması, bütün beyan ve diğer yükümlülüklerin otomatik olarak sona ermesi anlamına gelmez. Mükellefiyetin kapsamına göre beyanname, damga vergisi, muhasebe ve SGK yükümlülükleri devam edebilir.

Türkiye'nin başka bir şehrinde yaşıyorum. Uzaktan şirket kurabilir miyim?

Şirket kuruluşu ve muhasebe işlemlerinin önemli bölümü elektronik ortamda yürütülebilir. Bununla birlikte adresin bulunduğu yerde yapılması gereken yoklama, kayıt ve izin işlemleri ayrıca takip edilir.

Sonuç: Home Office Şirket Kuruluşundan Önce Vergi Maliyetini Hesaplayın

Home office şahıs işletmesi, özellikle dijital ortamda çalışanlar ve yeni girişimciler için pratik bir başlangıç olabilir.

Ancak şirket kuruluşundan önce evin kiralık veya mülk olması, kira stopajı, kullanılacak faaliyet kodu, SGK durumu ve belge düzeni birlikte değerlendirilmelidir.

Özellikle kiralık konutlarda yanlış hesaplanan kira stopajı, beklenmedik ek maliyetlere neden olabilir.

Son mevzuat kontrolü: 23 Ekim 2026. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır. Faaliyetin niteliğine ve mükellefin durumuna göre vergisel yükümlülükler farklılaşabilir.